Rechnungspflichtangaben nach Ländern: Was auf jede Rechnung gehört (2026)

Rechnungsanforderungen unterscheiden sich stärker als erwartet

Kurze Antwort: Jede Rechnung muss Verkäufer-/Käuferdaten, eine eindeutige Rechnungsnummer, Datum, Leistungsbeschreibung und eine aufgeschlüsselte Steuer enthalten. Darüber hinaus ergänzt jedes Land eigene Pflichtfelder: Deutschland verlangt Steuernummer und Leistungszeitraum (§14 UStG); Spanien verlangt NIF und IVA-Aufschlüsselung mit IRPF für Freiberufler; Frankreich verlangt SIRET und den Mahnkostenhinweis; das UK verlangt die VAT-Registrierungsnummer; Serbien, Kroatien und Bosnien haben eigene Steuer-IDs.

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Eine professionell aussehende Rechnung ist nicht dasselbe wie eine gesetzeskonforme Rechnung. Finanzbehörden in Deutschland, Spanien, Frankreich und anderen Ländern können den Vorsteuerabzug ablehnen — oder Bußgelder verhängen — wenn Pflichtangaben fehlen.

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Ländervergleich auf einen Blick

Feld	UK	DE	ES	FR	PT	RS	HR	BA
Name + Adresse Verkäufer	✅	✅	✅	✅	✅	✅	✅	✅
Name + Adresse Käufer	✅ B2B	✅	✅ B2B	✅ B2B	✅ B2B	✅ B2B	✅ B2B	✅ B2B
Rechnungsnummer (fortlaufend)	✅	✅	✅	✅	✅	✅	✅	✅
Rechnungsdatum	✅	✅	✅	✅	✅	✅	✅	✅
Liefer-/Leistungsdatum	—	✅	✅	—	wenn abweichend	✅	✅	✅
Steuer-ID Verkäufer	VAT-Nr.	Steuernr./USt-IdNr	NIF	SIRET/TVA-Nr.	NIF	PIB	OIB	JIB
Steuer-ID Käufer (B2B)	VAT-Nr.	—	NIF	TVA-Nr.	NIF	PIB	OIB	JIB
Nettobetrag	✅	✅	✅	✅	✅	✅	✅	✅
Steuersatz + Steuerbetrag	✅ VAT	✅ MwSt	✅ IVA	✅ TVA	✅ IVA	✅ PDV	✅ PDV	✅ PDV
Bruttobetrag	✅	✅	✅	✅	✅	✅	✅	✅
Einkommensteuer (Freiberufler)	—	—	IRPF ✅	—	IRS-Einbehalt	—	—	—
Mahnkostenhinweis	—	—	—	✅ Pflicht	—	—	—	—
Digitaler Prüfcode	—	—	TicketBAI*	—	ATCUD ✅	—	JIR/ZKI ✅	—
Hinweis bei USt-Befreiung	✅	✅ Kleinunternehmer	✅	✅ art. 293B	✅ art. 9 CIVA	✅	✅	✅

*TicketBAI gilt im Baskenland, Navarra und bestimmten Schwellenwerten.

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Großbritannien

Rechtsgrundlage: HMRC VAT Notice 700/11

Pflichtangaben (umsatzsteuerpflichtige Unternehmen)

• Name, Adresse und USt-Registrierungsnummer des Lieferanten
• Name und Adresse des Käufers
• Eindeutige fortlaufende Rechnungsnummer
• Rechnungsdatum und Steuerzeitpunkt (wenn abweichend)
• Leistungsbeschreibung
• Nettobetrag, USt-Satz, USt-Betrag, Bruttobetrag

Verwenden Sie die InvoiNova United Kingdom-Vorlage für korrekte GBP-Formatierung und VAT-Beschriftungen.

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Deutschland

Rechtsgrundlage: §14 Umsatzsteuergesetz (UStG)

Pflichtangaben

• Vollständiger Name und Anschrift des leistenden Unternehmers
• Vollständiger Name und Anschrift des Leistungsempfängers
• Steuernummer oder USt-IdNr des leistenden Unternehmers
• Ausstellungsdatum
• Fortlaufende Rechnungsnummer
• Art und Menge der gelieferten Gegenstände / Art und Umfang der sonstigen Leistungen
• Leistungszeitraum oder Lieferdatum — Pflicht, auch wenn identisch mit dem Rechnungsdatum
• Entgelt aufgeteilt nach Steuersätzen (Nettobetrag)
• MwSt-Satz und MwSt-Betrag
• Bruttobetrag

Kleinunternehmer (§19 UStG)

Pflichthinweis: "Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet." Keine USt-Zeile auf der Rechnung.

Reverse Charge (EU-B2B)

Hinweis: "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers."

Kleinbetragsrechnung (bis €250)

Vereinfachte Rechnung: Angaben des Lieferanten, Rechnungsnummer, Datum, Leistungsbeschreibung, Bruttobetrag und USt-Satz — Käuferdaten und Nettoaufschlüsselung nicht erforderlich.

Verwenden Sie die InvoiNova Deutschland-Vorlage für MwSt-Beschriftungen, DD.MM.YYYY-Datumsformat und IBAN/BIC-Felder.

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Spanien

Rechtsgrundlage: Reglamento de Facturación (Real Decreto 1619/2012)

Pflichtangaben

• Rechnungsnummer und Serie
• Ausstellungsdatum
• Name und NIF (Número de Identificación Fiscal) des Ausstellers
• Name, NIF und Adresse des Empfängers (B2B Pflicht; B2C über €3.005,06)
• Leistungsbeschreibung; Leistungsdatum wenn abweichend
• Steuerbemessungsgrundlage (base imponible)
• IVA-Satz (21%, 10% oder 4%) und IVA-Betrag
• Gesamtbetrag

IRPF (Freiberufler und selbstständige Professionals)

Freiberufler, die spanischen Unternehmen Rechnungen stellen, müssen IRPF-Quellensteuer einbehalten:

• Standardsatz: 15% (wird vom Rechnungsbetrag abgezogen)
• Erstjahressatz: 7% (gilt im Gründungsjahr + 2 Folgejahre)

Die IRPF-Zeile erscheint als negativer Betrag auf der Rechnung.

Verwenden Sie die InvoiNova Spanien-Vorlage für IVA- und IRPF-Felder.

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Frankreich

Rechtsgrundlage: Code Général des Impôts (CGI), Artikel 289 und 289 bis

Pflichtangaben

• Name, Adresse und SIRET-Nummer des Lieferanten
• Numéro de TVA intracommunautaire (wenn umsatzsteuerpflichtig)
• Name und Adresse des Kunden; EU-USt-IdNr des Kunden (für intra-EU B2B)
• Fortlaufende Rechnungsnummer
• Ausstellungsdatum
• Leistungsbeschreibung; Menge und Nettostückpreis
• TVA-Satz (20%, 10%, 5,5% oder 2,1%) und TVA-Betrag
• Nettobetrag und Bruttobetrag
• Zahlungsbedingungen und Fälligkeitsdatum
• Pflichthinweis: "En cas de retard de paiement, application d'une pénalité de [Satz]% et d'une indemnité forfaitaire de recouvrement de 40 €."

Auto-entrepreneur / Micro-entrepreneur (TVA-befreit)

Hinweis: "TVA non applicable, article 293 B du CGI."

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Portugal

Rechtsgrundlage: Código do IVA (CIVA)

Pflichtangaben

• Name, Adresse und NIF (Número de Identificação Fiscal) des Lieferanten
• NIF des Kunden — B2B Pflicht; B2C über €1.000
• Fortlaufende Rechnungsnummer; Ausstellungsdatum; Leistungsdatum wenn abweichend
• Leistungsbeschreibung; Menge und Nettostückpreis
• IVA-Satz (23%, 13% oder 6%) und IVA-Betrag; Netto- und Bruttobetrag

ATCUD (Pflicht seit 2023)

Alle Rechnungen müssen einen ATCUD-Code enthalten — einen eindeutigen Dokumentencode, der von zertifizierter Abrechnungssoftware generiert wird.

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Serbien

Rechtsgrundlage: PDV-Gesetz, Buchführungsgesetz

Pflichtangaben

• Name, Adresse, PIB (Steueridentifikationsnummer) und Matrikelnummer (MB) des Ausstellers
• Rechnungsnummer und -datum; Leistungsdatum (Datum prometa) — Pflicht, auch bei Übereinstimmung mit Rechnungsdatum
• Name, Adresse und PIB des Käufers (B2B)
• Leistungsbeschreibung; Menge und Nettopreis
• PDV-Satz (20% Standard, 10% ermäßigt) und PDV-Betrag; Gesamtbetrag

Verwenden Sie die InvoiNova Serbien-Vorlage für PIB/MB-Felder und serbische Beschriftungen.

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Kroatien

Rechtsgrundlage: PDV-Gesetz, Fiskalisierungsgesetz

Pflichtangaben

• Name, Adresse und OIB (persönliche Identifikationsnummer) des Ausstellers
• Name, Adresse und OIB des Käufers (B2B)
• Rechnungsnummer im Fiskalisierungsformat (z.B. 1/1/1: Nr./Gerät/Geschäftsstelle)
• Rechnungsdatum und Lieferdatum
• Leistungsbeschreibung; Menge und Nettopreis
• PDV-Satz (25% Standard, 13%, 5%) und PDV-Betrag; Gesamtbetrag

Fiskalisierung

• JIR (Jedinstveni identifikator računa) — eindeutiger Rechnungsidentifikator aus dem ePorezna-System
• ZKI (Zaštitni kod izdavatelja) — Schutzcode des Ausstellers für Barzahlungen

Verwenden Sie die InvoiNova Kroatien-Vorlage für OIB-Felder und kroatische PDV-Beschriftungen.

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Bosnien und Herzegowina

Rechtsgrundlage: BiH PDV-Gesetz

Pflichtangaben

• Name, Adresse und JIB (Einheitliche Identifikationsnummer) des Lieferanten
• PDV-Nummer (wenn umsatzsteuerpflichtig)
• Name, Adresse und JIB des Käufers (B2B)
• Rechnungsnummer und -datum; Leistungsdatum
• Leistungsbeschreibung; Nettobetrag
• PDV-Satz (17% — BiH hat einen einheitlichen Standardsatz) und PDV-Betrag; Gesamtbetrag

Verwenden Sie die InvoiNova Bosnien-Vorlage für JIB-Felder und bosnische Beschriftungen.

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Wie InvoiNova diese Anforderungen abdeckt

InvoiNova bietet Sprachvorlagen und benutzerdefinierte Felder für alle beschriebenen länderspezifischen Anforderungen. Wählen Sie die passende Vorlage und starten Sie sofort — ohne Konto, kostenlos.

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