Requisitos de facturas por país: qué debe incluir cada factura (2026)

Los requisitos de facturación varían más de lo que crees

Respuesta rápida: Toda factura debe incluir datos del vendedor/comprador, número único correlativo, fecha, descripción del servicio y desglose del impuesto. Además, cada país añade campos obligatorios propios: Alemania exige el Steuernummer y el período de prestación (Leistungszeitraum); España exige NIF y desglose de IVA con IRPF para autónomos; Francia exige SIRET y mención obligatoria de penalización por retraso; el Reino Unido exige número de registro VAT para empresas registradas; Serbia, Croacia y Bosnia tienen sus propios identificadores fiscales.

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Enviar una factura de aspecto profesional no es lo mismo que enviar una factura legalmente correcta. Las autoridades fiscales en Alemania, España, Francia y otros países pueden rechazar deducciones de IVA — o imponer multas — por facturas que carecen de campos obligatorios.

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Comparativa por países

Campo	UK	DE	ES	FR	PT	RS	HR	BA
Nombre + dirección vendedor	✅	✅	✅	✅	✅	✅	✅	✅
Nombre + dirección comprador	✅ B2B	✅	✅ B2B	✅ B2B	✅ B2B	✅ B2B	✅ B2B	✅ B2B
Número de factura (correlativo)	✅	✅	✅	✅	✅	✅	✅	✅
Fecha de factura	✅	✅	✅	✅	✅	✅	✅	✅
Fecha de operación/entrega	—	✅	✅	—	si difiere	✅	✅	✅
ID fiscal vendedor	N.º VAT	Steuernr./USt-IdNr	NIF	SIRET/N.º TVA	NIF	PIB	OIB	JIB
ID fiscal comprador (B2B)	N.º VAT	—	NIF	N.º TVA	NIF	PIB	OIB	JIB
Base imponible	✅	✅	✅	✅	✅	✅	✅	✅
Tipo + cuota impositiva	✅ VAT	✅ MwSt	✅ IVA	✅ TVA	✅ IVA	✅ PDV	✅ PDV	✅ PDV
Total factura	✅	✅	✅	✅	✅	✅	✅	✅
Retención IRPF/renta	—	—	IRPF ✅	—	IRS retención	—	—	—
Mención penalización por retraso	—	—	—	✅ obligatorio	—	—	—	—
Código de certificación digital	—	—	TicketBAI*	—	ATCUD ✅	—	JIR/ZKI ✅	—
Mención exención de IVA	✅	✅ Kleinunternehmer	✅	✅ art. 293B	✅ art. 9 CIVA	✅	✅	✅

*TicketBAI aplica en País Vasco, Navarra y determinados umbrales.

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Reino Unido

Normativa: HMRC VAT Notice 700/11

Campos obligatorios (empresas registradas en VAT)

• Nombre, dirección y número de registro VAT del proveedor
• Nombre y dirección del comprador
• Número de factura único y correlativo
• Fecha de factura y fecha de devengo (si difiere)
• Descripción de bienes o servicios
• Base imponible, tipo VAT, cuota VAT, total con VAT

Empresas no registradas en VAT

Si estás por debajo del umbral de £90.000, no hay campos legalmente exigidos en el Reino Unido. Se recomienda incluir todos los campos anteriores excepto el número VAT y la cuota VAT.

Usa la plantilla InvoiNova United Kingdom para formato en libras esterlinas y etiquetas VAT.

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Alemania

Normativa: §14 Umsatzsteuergesetz (UStG)

Campos obligatorios

• Nombre completo y dirección del prestador del servicio
• Nombre completo y dirección del destinatario
• Steuernummer o USt-IdNr del prestador
• Fecha de emisión (Ausstellungsdatum)
• Número de factura correlativo (fortlaufende Rechnungsnummer)
• Descripción de bienes o servicios (tipo y cantidad)
• Período de prestación o fecha de entrega (Leistungszeitraum) — obligatorio aunque coincida con la fecha de factura
• Base imponible por tipo (Entgelt aufgeteilt nach Steuersätzen)
• Tipo MwSt y cuota MwSt
• Total bruto

Kleinunternehmer (§19 UStG)

Mención obligatoria: "Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet." No incluir línea de IVA.

Inversión del sujeto pasivo (B2B UE)

Mención: "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers."

Usa la plantilla InvoiNova Alemania para etiquetas MwSt, formato DD.MM.YYYY y campos IBAN/BIC.

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España

Normativa: Reglamento de Facturación (Real Decreto 1619/2012)

Campos obligatorios

• Número y serie de factura
• Fecha de expedición
• Nombre/razón social y NIF del emisor
• Nombre/razón social, NIF y domicilio del destinatario — obligatorio para B2B; obligatorio para B2C por encima de €3.005,06
• Descripción de las operaciones; fecha de operación si difiere de la fecha de expedición
• Base imponible; tipo IVA (21%, 10% o 4%) y cuota IVA; total factura

IRPF (autónomos y profesionales)

Los autónomos que facturan a empresas españolas deben aplicar retención IRPF:

• Tipo general: 15% (se descuenta del importe total de la factura)
• Tipo reducido para nuevos autónomos: 7% (año de inicio + 2 años siguientes)

La línea de IRPF aparece como importe negativo en la factura. La empresa pagadora ingresa la retención a Hacienda en tu nombre.

Exención de IVA

Incluye la referencia al artículo aplicable: "Exención del IVA según Art. [X] Ley 37/1992."

TicketBAI

En País Vasco y Navarra (y para determinadas empresas por encima de ciertos umbrales), las facturas deben generarse con software certificado TicketBAI con código QR verificable. InvoiNova no es software TicketBAI certificado, pero para autónomos bajo el umbral esta obligación no aplica actualmente en la mayoría de comunidades autónomas.

Usa la plantilla InvoiNova España para campos IVA e IRPF.

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Francia

Normativa: Code Général des Impôts (CGI), artículos 289 y 289 bis

Campos obligatorios

• Nombre, dirección y número SIRET del proveedor
• Numéro de TVA intracommunautaire (si está registrado en TVA)
• Nombre y dirección del cliente; número de TVA UE del cliente (para B2B intra-UE)
• Número de factura correlativo
• Fecha de emisión
• Descripción de bienes o servicios; cantidad y precio unitario sin TVA
• Tipo(s) TVA (20%, 10%, 5,5% o 2,1%) y cuota TVA
• Total HT (sin TVA) y total TTC (con TVA)
• Condiciones de pago y fecha de vencimiento
• Mención obligatoria en B2B: "En cas de retard de paiement, application d'une pénalité de [tasa]% et d'une indemnité forfaitaire de recouvrement de 40 €."

Auto-entrepreneur / micro-entrepreneur (exento de TVA)

Mención: "TVA non applicable, article 293 B du CGI."

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Portugal

Normativa: Código do IVA (CIVA)

Campos obligatorios

• Nombre, dirección y NIF (Número de Identificação Fiscal) del proveedor
• NIF del cliente — obligatorio para B2B; para B2C por encima de €1.000
• Número de factura correlativo; fecha de emisión; fecha de prestación si difiere
• Descripción de bienes o servicios; cantidad y precio unitario sin IVA
• Tipo IVA (23%, 13% o 6%) y cuota IVA; base imponible, cuota y total

ATCUD (obligatorio desde 2023)

Todas las facturas deben incluir un código ATCUD — identificador único de documento generado por software de facturación certificado por la AT (Autoridade Tributária).

Retención IRS (determinadas categorías profesionales)

Para profesionales liberales (abogados, arquitectos, consultores) que facturan a empresas portuguesas se aplica una retención IRS del 25%.

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Serbia

Normativa: Ley del PDV, Ley de Contabilidad

Campos obligatorios

• Nombre, dirección, PIB (número de identificación fiscal) y número de registro (MB) del emisor
• Número y fecha de factura; fecha de la operación (datum prometa) — obligatorio aunque coincida con la fecha de factura
• Nombre, dirección y PIB del comprador (B2B)
• Descripción; cantidad y precio unitario sin PDV
• Tipo PDV (20% estándar, 10% reducido) y cuota PDV; total con PDV

Usa la plantilla InvoiNova Serbia para campos PIB/MB y etiquetas en serbio.

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Croacia

Normativa: Ley del PDV, Ley de Fiscalización

Campos obligatorios

• Nombre, dirección y OIB (número de identificación personal) del emisor
• Nombre, dirección y OIB del comprador (B2B)
• Número de factura en formato de fiscalización (ej. 1/1/1: número/dispositivo/establecimiento)
• Fecha de factura y fecha de entrega/prestación
• Descripción; cantidad y precio unitario sin PDV
• Tipo PDV (25% estándar, 13%, 5%) y cuota PDV; total

Fiskalizacija

Las empresas registradas en IVA deben incluir:

• JIR (Jedinstveni identifikator računa) — identificador único de factura del sistema ePorezna
• ZKI (Zaštitni kod izdavatelja) — código de protección del emisor para transacciones en efectivo

Usa la plantilla InvoiNova Croacia para el campo OIB y etiquetas PDV croatas.

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Bosnia y Herzegovina

Normativa: Ley del PDV de Bosnia y Herzegovina

Campos obligatorios

• Nombre, dirección y JIB (Número de Identificación Único) del proveedor
• Número de PDV (si está registrado)
• Nombre, dirección y JIB del comprador (B2B)
• Número y fecha de factura; fecha de la operación
• Descripción de bienes o servicios
• Importe sin PDV; tipo PDV (17% — Bosnia aplica un único tipo estándar) y cuota PDV; total

Usa la plantilla InvoiNova Bosnia para el campo JIB y etiquetas bosnias.

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Cómo cubre InvoiNova estos requisitos

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