Mentions obligatoires sur les factures par pays : ce que chaque facture doit contenir (2026)
Les exigences de facturation varient plus qu'on ne le croit
Réponse rapide : Toute facture doit contenir les coordonnées du vendeur et de l'acheteur, un numéro séquentiel unique, la date, la description de la prestation et le détail de la taxe. En outre, chaque pays ajoute ses propres mentions obligatoires : l'Allemagne exige le Steuernummer et la période de prestation (Leistungszeitraum) ; l'Espagne exige le NIF et la ventilation IVA/IRPF pour les auto-entrepreneurs ; la France exige le SIRET et la mention de pénalité de retard ; le Royaume-Uni exige le numéro d'immatriculation TVA pour les entreprises assujetties ; la Serbie, la Croatie et la Bosnie ont chacune leurs propres identifiants fiscaux.
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Envoyer une facture d'aspect professionnel n'est pas la même chose qu'envoyer une facture légalement conforme. Les administrations fiscales en Allemagne, Espagne, France et ailleurs peuvent refuser la déduction de la TVA — ou infliger des amendes — pour des factures auxquelles il manque des mentions obligatoires.
Comparaison par pays
| Champ | UK | DE | ES | FR | PT | RS | HR | BA |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Nom + adresse vendeur | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ |
| Nom + adresse acheteur | ✅ B2B | ✅ | ✅ B2B | ✅ B2B | ✅ B2B | ✅ B2B | ✅ B2B | ✅ B2B |
| Numéro de facture (séquentiel) | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ |
| Date de facture | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ |
| Date de prestation/livraison | — | ✅ | ✅ | — | si différente | ✅ | ✅ | ✅ |
| Identifiant fiscal vendeur | N° VAT | Steuernr./USt-IdNr | NIF | SIRET/N° TVA | NIF | PIB | OIB | JIB |
| Identifiant fiscal acheteur (B2B) | N° VAT | — | NIF | N° TVA UE | NIF | PIB | OIB | JIB |
| Montant HT | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ |
| Taux + montant de taxe | ✅ VAT | ✅ MwSt | ✅ IVA | ✅ TVA | ✅ IVA | ✅ PDV | ✅ PDV | ✅ PDV |
| Total TTC | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ |
| Retenue à la source | — | — | IRPF ✅ | — | IRS retención | — | — | — |
| Mention pénalité de retard | — | — | — | ✅ obligatoire | — | — | — | — |
| Code de certification numérique | — | — | TicketBAI* | — | ATCUD ✅ | — | JIR/ZKI ✅ | — |
| Mention exonération TVA | ✅ | ✅ Kleinunternehmer | ✅ | ✅ art. 293B | ✅ art. 9 CIVA | ✅ | ✅ | ✅ |
*TicketBAI s'applique au Pays basque, en Navarre et selon certains seuils.
Royaume-Uni
Réglementation : HMRC VAT Notice 700/11
Mentions obligatoires (entreprises immatriculées à la TVA)
- Nom, adresse et numéro d'immatriculation TVA du fournisseur
- Nom et adresse de l'acheteur
- Numéro de facture unique et séquentiel
- Date de facture et date de fait générateur (si différente)
- Description des biens ou services
- Montant HT, taux TVA, montant TVA, total TTC
Entreprises non immatriculées à la TVA
En dessous du seuil de £90 000, aucun champ n'est légalement imposé au Royaume-Uni. Il est toutefois recommandé d'inclure tous les champs ci-dessus sauf le numéro TVA et la ligne TVA.
Utilisez la preset InvoiNova Royaume-Uni pour le format en livres sterling et les libellés VAT.
Allemagne
Réglementation : §14 Umsatzsteuergesetz (UStG)
Mentions obligatoires
- Nom complet et adresse du prestataire
- Nom complet et adresse du destinataire
- Steuernummer ou USt-IdNr du prestataire
- Date d'émission (Ausstellungsdatum)
- Numéro de facture séquentiel (fortlaufende Rechnungsnummer)
- Description des biens ou services (nature et quantité)
- Période de prestation ou date de livraison (Leistungszeitraum) — obligatoire même si identique à la date de facture
- Montant HT ventilé par taux
- Taux MwSt et montant MwSt
- Total TTC
Kleinunternehmer (§19 UStG)
Mention obligatoire : "Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet." Ne pas faire apparaître de ligne TVA.
Autoliquidation (B2B intracommunautaire)
Mention : "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers."
Utilisez la preset InvoiNova Allemagne pour les libellés MwSt, le format DD.MM.YYYY et les champs IBAN/BIC.
Espagne
Réglementation : Reglamento de Facturación (Real Decreto 1619/2012)
Mentions obligatoires
- Numéro et série de facture
- Date d'émission
- Nom/raison sociale et NIF du fournisseur
- Nom/raison sociale, NIF et adresse du destinataire (obligatoire en B2B ; obligatoire en B2C au-delà de 3 005,06 €)
- Description des biens ou services ; date d'opération si différente
- Base imposable ; taux IVA (21 %, 10 % ou 4 %) et montant IVA ; total
IRPF (professionnels indépendants)
Les indépendants qui facturent des entreprises espagnoles doivent appliquer une retenue IRPF :
- Taux général : 15 % (déduit du montant total de la facture)
- Taux réduit pour les débutants : 7 % (année de début + 2 années suivantes)
La ligne IRPF apparaît comme un montant négatif sur la facture.
Utilisez la preset InvoiNova Espagne pour les champs IVA et IRPF.
France
Réglementation : Code Général des Impôts (CGI), articles 289 et 289 bis
Mentions obligatoires
- Nom, adresse et numéro SIRET du fournisseur
- Numéro de TVA intracommunautaire (si assujetti à la TVA)
- Nom et adresse du client
- Numéro de TVA UE du client (pour les transactions intra-UE B2B)
- Numéro de facture séquentiel (numérotation continue)
- Date d'émission
- Description des biens ou services ; quantité et prix unitaire HT
- Taux TVA applicable (20 %, 10 %, 5,5 % ou 2,1 %) et montant TVA
- Total HT et total TTC
- Conditions de paiement et date d'échéance
- Mention obligatoire pour toute facture B2B : "En cas de retard de paiement, application d'une pénalité de [taux]% et d'une indemnité forfaitaire de recouvrement de 40 €."
Auto-entrepreneur / micro-entrepreneur (franchise en base de TVA)
Mention obligatoire : "TVA non applicable, article 293 B du CGI." Ne pas faire apparaître de ligne TVA.
Autoliquidation de la TVA (B2B intracommunautaire)
Mention : "Autoliquidation de la TVA par le preneur."
Portugal
Réglementation : Código do IVA (CIVA)
Mentions obligatoires
- Nom, adresse et NIF (Número de Identificação Fiscal) du fournisseur
- NIF du client — obligatoire en B2B ; obligatoire en B2C au-delà de 1 000 €
- Numéro de facture séquentiel ; date d'émission ; date de prestation si différente
- Description des biens ou services ; quantité et prix unitaire HT
- Taux IVA (23 %, 13 % ou 6 %) et montant IVA ; total HT, montant TVA, total TTC
ATCUD (obligatoire depuis 2023)
Toutes les factures doivent comporter un code ATCUD — identifiant unique de document généré par un logiciel de facturation certifié par l'AT (Autoridade Tributária).
Retenue IRS (certaines catégories de professionnels)
Pour certains professionnels libéraux (avocats, architectes, consultants) facturant des entreprises portugaises, une retenue à la source IRS de 25 % s'applique.
Exonération de TVA
Indiquer la référence à l'article applicable : "IVA — Artigo 9.º do CIVA" ou équivalent.
Serbie
Réglementation : Loi sur la TVA, Loi sur la comptabilité
Mentions obligatoires
- Nom, adresse, PIB (numéro d'identification fiscale) et numéro d'enregistrement (MB) de l'émetteur
- Numéro et date de facture ; date de l'opération (datum prometa) — obligatoire même si identique à la date de facture
- Nom, adresse et PIB de l'acheteur (B2B)
- Description ; quantité et prix unitaire HT
- Taux PDV (20 % standard, 10 % réduit) et montant PDV ; total TTC
Utilisez la preset InvoiNova Serbie pour les champs PIB/MB et les libellés serbes.
Croatie
Réglementation : Loi sur la TVA, Loi sur la fiscalisation
Mentions obligatoires
- Nom, adresse et OIB (numéro d'identification personnel) de l'émetteur
- Nom, adresse et OIB de l'acheteur (B2B)
- Numéro de facture au format de fiscalisation (ex. 1/1/1 : numéro/appareil/établissement)
- Date de facture et date de prestation/livraison
- Description ; quantité et prix unitaire HT
- Taux PDV (25 % standard, 13 %, 5 %) et montant PDV ; total TTC
Fiskalizacija
- JIR (Jedinstveni identifikator računa) — identifiant unique de facture du système ePorezna
- ZKI (Zaštitni kod izdavatelja) — code de protection de l'émetteur pour les transactions en espèces
Utilisez la preset InvoiNova Croatie pour le champ OIB et les libellés PDV croates.
Bosnie-Herzégovine
Réglementation : Loi sur la TVA de Bosnie-Herzégovine
Mentions obligatoires
- Nom, adresse et JIB (numéro d'identification unique) du fournisseur
- Numéro de TVA (si assujetti)
- Nom, adresse et JIB de l'acheteur (B2B)
- Numéro et date de facture ; date de l'opération
- Description des biens ou services
- Montant HT ; taux PDV (17 % — la Bosnie applique un taux standard unique) et montant PDV ; total TTC
Utilisez la preset InvoiNova Bosnie pour le champ JIB et les libellés bosniens.
Comment InvoiNova couvre ces exigences
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À lire aussi : Que doit contenir une facture · Numérotation des factures · Conditions de paiement sur facture · UK · Allemagne · Espagne · France · Portugal · Serbie · Croatie · Bosnie
FAQ
Questions fréquemment posées
Dans tous les pays décrits, chaque facture doit comporter : nom et adresse du vendeur, nom et adresse de l'acheteur (B2B), numéro de facture unique et séquentiel, date de facture, description des biens ou services, montants (HT, taxe, TTC) et taux d'imposition. Les ajouts spécifiques par pays incluent les identifiants fiscaux, la période de prestation et les codes de certification numérique.
Si vous êtes assujetti à la TVA — oui. Si vous êtes en franchise en base (auto-entrepreneur, micro-entrepreneur), vous ne facturez pas de TVA mais devez indiquer la mention légale : 'TVA non applicable, article 293 B du CGI'.
Oui. Les factures B2B requièrent généralement plus de champs — le numéro de TVA intracommunautaire de l'acheteur est obligatoire dans la plupart des pays pour les transactions entre entreprises, optionnel ou simplifié pour les particuliers.
Oui. InvoiNova propose des modèles pour l'Allemagne (MwSt, Steuernummer), l'Espagne (IVA, IRPF, NIF), la France (TVA, SIRET), le Royaume-Uni (VAT), la Serbie (PDV, PIB), la Croatie (PDV, OIB), la Bosnie (PDV, JIB) et le Portugal (IVA, NIF).