Vodič za fakturisanje izvođača u UK i CIS: Sve što podizvođač treba znati

Uvod

Ako radite u građevinarstvu u Ujedinjenom Kraljevstvu — kao podizvođač koji fakturiše glavnom izvođaču ili kao fizičko lice koje preuzima građevinske radove — morate razumjeti dva ključna elementa: standardne zahtjeve za UK fakture i Construction Industry Scheme (CIS).

Ovaj vodič pokriva sve: šta ide na UK fakturu, kako funkcioniraju CIS odbici, kako PDV interagira sa CIS-om, i kako brzo kreirati usklađenu CIS fakturu pomoću besplatnog InvoiNova UK alata za izvođače.

Kratki odgovor: CIS faktura mora posebno prikazati bruto iznos rada i materijale, zatim CIS odbitak (obično 20% samo od rada) kako bi se dobio neto iznos za plaćanje. PDV se obračunava na ukupni bruto iznos prije CIS odbitka. Navedite vaš UTR broj i potvrdite CIS registracijski status.

Šta je Construction Industry Scheme (CIS)?

Construction Industry Scheme je HMRC-ov poreski program koji od izvođača u UK građevinskoj industriji zahtijeva odbitak novca iz plaćanja podizvođačima i direktno uplaćivanje tih odbitaka HMRC-u. Odbici se smatraju akontacijom poreza na dohodak i nacionalnog osiguranja podizvođača.

Ko je izvođač prema CIS-u?

• Svako preduzeće koje plaća podizvođačima za građevinske radove
• Investitori u nekretnine koji troše više od 3 miliona funti na izgradnju u 12 mjeseci
• Ugovorni izvođači u građevinarstvu, civilnom inžinjerstvu, rušenju, instalacijama grijanja/vodoopskrbe/elektrike

Ko je podizvođač prema CIS-u?

• Svako fizičko lice, ortakluk ili kompanija kojoj izvođač plaća za obavljanje građevinskih radova

CIS se ne primjenjuje na zaposlene radnike — za njih važe PAYE pravila.

Stope CIS odbitka

Status	Stopa odbitka	Kome se primjenjuje
Gross Payment Status (GPS)	0%	Podizvođači koje je HMRC provjerio kao poreski usklađene
CIS registrovan	20%	Podizvođači registrovani kod HMRC-a (standardna stopa)
Neregistrovan	30%	Podizvođači koji nisu registrovani kod HMRC-a

Odbitak se obračunava samo na rad — ne na materijale. Faktura mora jasno odvojiti rad od materijala.

Primjer:

• Rad: £1.000
• Materijali: £400
• Ukupni bruto: £1.400
• CIS odbitak (20% × £1.000 rada): £200
• Neto iznos za plaćanje: £1.200

Šta CIS faktura mora sadržavati

Standardna UK polja fakture:

1. Riječ "Invoice" (ili "Tax Invoice" za PDV obveznike)
2. Jedinstveni broj fakture
3. Vaše ime/naziv preduzeća i adresa
4. Ime/naziv i adresa klijenta (izvođača)
5. Datum fakture i poreska tačka
6. Opis obavljenih radova
7. Uvjeti plaćanja i rok dospijeća
8. Vaši podaci za plaćanje

CIS specifični dodaci: 9. Vaš UTR broj (Unique Taxpayer Reference) 10. Vaš NINO (National Insurance broj, za fizička lica) 11. Bruto iznos rada — puna cijena rada prije odbitaka 12. Iznos materijala — posebno prikazan 13. CIS odbitak — zadržani iznos 14. Neto iznos za plaćanje

Primjer CIS fakture

FAKTURA
Broj: INV-2026-047
Datum: 11. maj 2026.

Od:
  J. Smith Brickwork Ltd
  12 Builder Street, Manchester M1 1AA
  UTR: 1234567890
  PDV br.: GB 123 456 789

Za:
  Main Contractor Ltd
  45 High Street, London EC1A 1BB

─────────────────────────────────────────────
Opis                                    Iznos
─────────────────────────────────────────────
Zidarski radovi — rad              £2.000,00
Materijali (cigla, malter itd.)      £600,00
─────────────────────────────────────────────
Ukupni bruto (bez PDV-a):          £2.600,00
PDV (20%):                           £520,00
─────────────────────────────────────────────
Ukupno sa PDV-om:                  £3.120,00

CIS odbitak (20% × £2.000 rada):     £400,00
─────────────────────────────────────────────
Neto iznos za plaćanje:            £2.720,00
─────────────────────────────────────────────

PDV i CIS: Kako interagiraju

PDV i CIS su nezavisni obračuni.

Redoslijed obračuna:

1. Rad + Materijali = Bruto (bez PDV-a)
2. Bruto × stopa PDV-a = Iznos PDV-a
3. Bruto + PDV = Ukupno sa PDV-om
4. Rad × stopa CIS = CIS odbitak
5. Ukupno sa PDV-om − CIS odbitak = Neto za plaćanje

Domaći obrnuti obračun PDV-a (Domestic Reverse Charge)

Od 1. marta 2021. domaći obrnuti obračun PDV-a primjenjuje se na većinu građevinskih usluga između PDV obveznika. Podizvođač ne naplaćuje PDV — izvođač ga sam obračunava. Faktura mora sadržavati napomenu: "Reverse charge: VAT Act 1994 Section 55A applies".

Za detaljan vodič o PDV-u, pogledajte kako dodati PDV na fakturu.

Gross Payment Status: Šta znači za vašu fakturu

Ako imate GPS od HMRC-a, CIS odbitak se ne primjenjuje. Fakturišete puni iznos i dobijate punu isplatu. GPS ističe svake tri godine i mora se obnoviti.

Kreiranje CIS fakture uz InvoiNova

InvoiNova-ov UK alat za fakture izvođača je unaprijed konfiguriran za CIS fakturisanje:

• Valuta: GBP (zadano)
• Polje za stopu zadržavanja: 20% (prilagodljivo)
• Stavke: Rad, Materijali, Upravljanje projektom
• PDF preuzimanje: odmah, bez računa

Koraci:

1. Otvorite UK alat za fakture izvođača
2. Unesite podatke o sebi (ime, adresa, UTR) u sekciju Od
3. Unesite podatke izvođača u sekciju Za
4. Dodajte rad kao stavku, materijale kao posebnu stavku
5. Postavite stopu zadržavanja prema vašem CIS statusu
6. Kliknite Preuzmi PDF

Uobičajene greške u CIS fakturisanju

• Primjena CIS odbitka na materijale — odbitak važi samo za rad
• Nedostaje UTR na fakturi — bez UTR-a, izvođač može primijeniti stopu od 30%
• Pogrešan tretman PDV-a — naplaćivanje PDV-a kada važi obrnuti obračun
• Rad i materijali nisu razdvojeni — izvođač može odbiti CIS od ukupnog iznosa
• Istek GPS-a — obnovite Gross Payment Status svake tri godine

Kreirajte CIS fakturu odmah

InvoiNova-ov UK alat za izvođače je besplatan, ne zahtijeva račun i generira PDF za manje od dvije minute.

Otvorite UK alat za fakture izvođača i preuzmite svoju prvu CIS-usklađenu fakturu.