UK Auftragnehmer & CIS-Rechnungsguide: Was jeder Subunternehmer wissen muss

Einleitung

Wenn Sie in der Baubranche im Vereinigten Königreich tätig sind — als Subunternehmer, der einem Hauptauftragnehmer Rechnungen stellt, oder als Selbstständiger, der Bauaufträge annimmt — müssen Sie zwei Dinge verstehen: die standardmäßigen UK-Rechnungsanforderungen und das Construction Industry Scheme (CIS). Fehler in einem der beiden Bereiche können Zahlungsverzögerungen, HMRC-Compliance-Probleme oder falsche Steuerabzüge verursachen.

Dieser Leitfaden erklärt alles: Was auf eine UK-Rechnung gehört, wie CIS-Abzüge funktionieren, wie MwSt. und CIS zusammenwirken und wie Sie mit dem kostenlosen InvoiNova UK-Auftragnehmer-Tool eine konforme CIS-Rechnung erstellen.

Kurzantwort: Eine CIS-Rechnung muss den Bruttoarbeitsbetrag und die Materialien getrennt ausweisen, dann den CIS-Abzug (in der Regel 20% nur auf Arbeit) abziehen, um den Nettobetrag zu erhalten. Die MwSt. wird auf den Gesamtbruttobetrag vor dem CIS-Abzug berechnet. Geben Sie Ihre UTR-Nummer an und bestätigen Sie Ihren CIS-Registrierungsstatus. InvoiNova's UK-Auftragnehmer-Rechnungstool berechnet den Einbehalt automatisch.

Was ist das Construction Industry Scheme (CIS)?

Das Construction Industry Scheme ist ein HMRC-Steuerplan, der Auftragnehmer in der britischen Baubranche verpflichtet, Geld von Zahlungen an Subunternehmer abzuziehen und diese Abzüge direkt an HMRC weiterzuleiten. Die Abzüge gelten als Vorauszahlungen auf die Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge des Subunternehmers.

Wer ist Auftragnehmer gemäß CIS?

• Jedes Unternehmen, das Subunternehmer für Bauarbeiten bezahlt
• Immobilienentwickler und Wohnungsbaugesellschaften, die in 12 Monaten mehr als 3 Millionen Pfund für Bauarbeiten ausgeben
• Hauptauftragnehmer in Bau, Tiefbau, Abbruch, Heizungs-/Sanitär-/Elektroinstallationen

Wer ist Subunternehmer gemäß CIS?

• Jede Einzelperson, Personengesellschaft oder Gesellschaft, die von einem Auftragnehmer für Bauarbeiten bezahlt wird

CIS gilt nicht für Arbeitnehmer — für diese gelten PAYE-Regeln.

CIS-Abzugssätze

Auftragnehmer müssen den Status jedes Subunternehmers bei HMRC überprüfen, bevor sie die erste Zahlung leisten:

Status	Abzugssatz	Für wen gilt es
Gross Payment Status (GPS)	0%	Von HMRC als steuerkonform verifizierte Subunternehmer — volle Zahlung ohne Abzug
CIS-registriert	20%	Bei HMRC registrierte Subunternehmer (Standardsatz)
Nicht registriert	30%	Nicht bei HMRC registrierte Subunternehmer

Der Abzug wird nur auf Arbeitsleistung berechnet — nicht auf Materialien. Dies ist eine der am häufigsten missverstandenen Regeln. Ihre Rechnung muss Arbeitsleistung und Materialien klar trennen.

Beispiel:

• Arbeitsleistung: £1.000
• Materialien: £400
• Gesamtbrutto: £1.400
• CIS-Abzug (20% × £1.000 Arbeit): £200
• Netto-Zahlbetrag: £1.200

Was eine CIS-Rechnung enthalten muss

Standard-UK-Rechnungsfelder:

1. Das Wort „Invoice" (oder „Tax Invoice" für MwSt.-Pflichtige)
2. Eindeutige Rechnungsnummer
3. Ihr Name (oder Firmenname) und Adresse
4. Name und Adresse des Kunden (Auftragnehmer)
5. Rechnungsdatum und Steuertermin
6. Beschreibung der geleisteten Arbeiten
7. Zahlungsbedingungen und Fälligkeitsdatum
8. Ihre Bankdaten

CIS-spezifische Ergänzungen: 9. Ihre UTR-Nummer (Unique Taxpayer Reference, von HMRC ausgestellt) 10. Ihre NI-Nummer (National Insurance Number, für Einzelunternehmer) 11. Brutto-Arbeitsbetrag — vollständige Arbeitskosten vor Abzügen 12. Materialbetrag — separat ausgewiesen 13. CIS-Abzug — einbehaltener Betrag 14. Netto-Zahlbetrag — tatsächlich zu zahlender Betrag

CIS-Rechnungsbeispiel

RECHNUNG
Rechnungsnr.:  INV-2026-047
Datum:         11. Mai 2026

Von:
  J. Smith Brickwork Ltd
  12 Builder Street, Manchester M1 1AA
  UTR: 1234567890
  USt-IdNr.: GB 123 456 789

An:
  Main Contractor Ltd
  45 High Street, London EC1A 1BB

─────────────────────────────────────────────
Beschreibung                            Betrag
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Mauerwerk — Arbeitsleistung          £2.000,00
Materialien (Ziegel, Mörtel usw.)      £600,00
─────────────────────────────────────────────
Gesamtbrutto (ohne MwSt.):           £2.600,00
MwSt. (20%):                           £520,00
─────────────────────────────────────────────
Gesamt inkl. MwSt.:                  £3.120,00

CIS-Abzug (20% × £2.000 Arbeit):       £400,00
─────────────────────────────────────────────
Netto-Zahlbetrag:                    £2.720,00
─────────────────────────────────────────────

MwSt. und CIS: Wie sie zusammenwirken

MwSt. und CIS sind unabhängige Berechnungen.

Berechnungsreihenfolge:

1. Arbeit + Materialien = Brutto (ohne MwSt.)
2. Brutto × MwSt.-Satz = MwSt.-Betrag
3. Brutto + MwSt. = Gesamt inkl. MwSt.
4. Arbeit × CIS-Satz = CIS-Abzug
5. Gesamt inkl. MwSt. − CIS-Abzug = Netto-Zahlbetrag

Reverse-Charge-Verfahren im Baubereich (Domestic Reverse Charge)

Seit 1. März 2021 gilt das inländische Reverse-Charge-Verfahren für die meisten Bauleistungen zwischen umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen in der Bau-Lieferkette. Der Subunternehmer stellt keine MwSt. in Rechnung — der Auftragnehmer verbucht sie in seiner eigenen MwSt.-Erklärung. Die Rechnung muss den Hinweis enthalten: "Reverse charge: VAT Act 1994 Section 55A applies".

Einen vollständigen MwSt.-Leitfaden finden Sie unter wie man MwSt. zu einer Rechnung hinzufügt.

Gross Payment Status: Was es für Ihre Rechnung bedeutet

Wenn Sie GPS von HMRC erhalten haben, wird kein CIS-Abzug angewendet. Sie stellen den vollen Betrag in Rechnung und erhalten die volle Zahlung. GPS läuft alle drei Jahre ab und muss erneuert werden.

CIS-Rechnung mit InvoiNova erstellen

Das UK-Auftragnehmer-Rechnungstool von InvoiNova ist vorkonfiguriert für CIS-Rechnungsstellung:

• Währung: GBP (voreingestellt)
• Einbehaltungssatz-Feld: 20% (anpassbar auf 30% oder 0%)
• Positionen: Arbeit, Materialien, Projektmanagement
• PDF-Download: sofort, kein Konto erforderlich

Schritt für Schritt:

1. Öffnen Sie das UK-Auftragnehmer-Rechnungstool
2. Geben Sie Ihre Daten (Name, Adresse, UTR) im Abschnitt Von ein
3. Geben Sie die Daten des Auftragnehmers im Abschnitt An ein
4. Fügen Sie Arbeitsleistung als Position hinzu, Materialien als separate Position
5. Setzen Sie den Einbehaltungssatz entsprechend Ihrem CIS-Status
6. Falls umsatzsteuerpflichtig, setzen Sie den MwSt.-Satz auf 20%
7. Klicken Sie auf PDF herunterladen

Häufige CIS-Rechnungsfehler

• CIS-Abzug auf Materialien anwenden — der Abzug gilt nur für Arbeit
• UTR fehlt auf der Rechnung — ohne UTR kann der Auftragnehmer 30% einbehalten
• Falsche MwSt.-Behandlung — MwSt. berechnen, obwohl Reverse Charge gilt
• Arbeit und Materialien nicht getrennt — Auftragnehmer kann CIS vom Gesamtbetrag abziehen
• GPS abgelaufen — Gross Payment Status alle drei Jahre erneuern

Erstellen Sie jetzt Ihre CIS-Rechnung

InvoiNova's UK-Auftragnehmer-Tool ist kostenlos, erfordert kein Konto und erstellt in unter zwei Minuten eine druckfertige PDF.

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