Cómo añadir el IVA a una factura (con ejemplos)
Introducción
Añadir el IVA incorrectamente en una factura puede crear problemas de cumplimiento, confundir a los clientes e incluso resultar en sanciones. Esta guía explica cómo gestionar correctamente el IVA — y el IRPF para autónomos españoles — en los escenarios de facturación más comunes.
Respuesta rápida: Si estás dado de alta en el IVA, añade el tipo aplicable sobre la base imponible y muestra el importe de IVA por separado. Como autónomo en España, también aplicas retención de IRPF (15 % estándar, 7 % primeros 3 años) que se descuenta del total. Para B2B con otro país de la UE, aplica inversión del sujeto pasivo y no cobres IVA. Fórmula: Importe IVA = Base × Tipo IVA.
— Pruébalo —
¿Qué necesitas crear ahora?
Sin registro · 100% gratis · PDF generado en tu navegador
¿Necesitas cobrar IVA?
No todas las empresas están obligadas a cobrar IVA. Normalmente debes cobrar IVA si:
- Tu país exige el registro en el IVA (a menudo al superar un umbral de ingresos)
- Ya estás dado de alta en el IVA
- Los bienes o servicios que prestas están sujetos al IVA
Umbrales de registro de IVA por país
| País | Umbral de registro |
|---|---|
| España | Sin umbral — registro obligatorio para autónomos |
| Alemania | 25.000 € de facturación anual (Kleinunternehmer) |
| Francia | 85.800 € (servicios) |
| Reino Unido | GBP 90.000 |
| Croacia | EUR 40.000 |
| Serbia | RSD 8.000.000 |
Si estás por debajo del umbral o tus servicios están exentos, no cobras IVA — pero debes indicarlo en la factura.
Cómo calcular el IVA
La fórmula es sencilla:
Importe IVA = Base imponible × Tipo de IVA
Total = Base imponible + Importe IVA
Ejemplo:
- Tarifa de servicio: 1.000 € (neto)
- Tipo de IVA: 21 %
- Importe IVA: 210 €
- Total factura: 1.210 €
Muestra siempre la base imponible, el tipo de IVA, el importe del IVA y el total bruto de forma separada.
Tipos de IVA estándar por país
| País | Tipo general | Tipo reducido |
|---|---|---|
| España | 21% | 10%, 4% |
| Francia | 20% | 10%, 5,5%, 2,1% |
| Alemania | 19% | 7% |
| Reino Unido | 20% | 5%, 0% |
| Croacia | 25% | 13%, 5% |
| Serbia | 20% | 10% |
IVA e IRPF para autónomos en España
Los autónomos españoles gestionan dos impuestos en la misma factura:
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
Se añade sobre tu tarifa. El cliente te lo paga y tú lo ingresas a Hacienda trimestralmente (modelo 303).
- Tipo general: 21 % (mayoría de servicios)
- Tipo reducido: 10 % (hostelería, obras de reforma, etc.)
- Tipo superreducido: 4 % (libros, medicamentos, etc.)
IRPF (Retención a cuenta del IRPF)
Se descuenta de tu tarifa. El cliente lo retiene e ingresa a Hacienda (modelo 111).
| Situación | Retención IRPF |
|---|---|
| Autónomo estándar | 15% |
| Primeros 3 años como autónomo | 7% |
Ejemplo de factura completa:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Honorarios (base imponible) | 1.000,00 € |
| IVA 21% | +210,00 € |
| Retención IRPF 15% | −150,00 € |
| Total a pagar | 1.060,00 € |
El cliente te paga 1.060 €, ingresa 150 € a Hacienda en tu nombre, y tú declara y liquidas el IVA trimestralmente.
Qué debe incluir una factura con IVA
Una factura con IVA válida debe contener:
- Tu NIF/CIF
- NIF/CIF del cliente (para transacciones B2B)
- El tipo de IVA aplicado
- El importe del IVA, mostrado por separado
- La base imponible (precio antes de IVA)
- El total bruto (precio con IVA incluido)
- Si aplica, el porcentaje e importe de retención de IRPF
Escenarios habituales de IVA
1. Tipo general de IVA (21 %)
El más habitual. Añade 21 % sobre la base imponible.
Línea de factura:
Desarrollo web — 2.500 € base imponible IVA 21% — 525 € Total: 3.025 €
2. Tipo reducido de IVA
Algunos bienes y servicios se benefician de un tipo reducido (10 % o 4 %). Las mismas reglas aplican — usa el tipo correcto y justifícalo si es necesario.
3. Operación exenta de IVA
Algunas prestaciones están exentas de IVA (art. 20 LIVA): enseñanza, asistencia sanitaria, seguros. No cobres IVA e indica el artículo de exención.
4. Inversión del sujeto pasivo (B2B UE)
Al facturar a una empresa registrada en el IVA en otro país de la UE, aplica la inversión del sujeto pasivo:
- No añades IVA a la factura
- El cliente contabiliza el IVA en su país
- Añade la nota: „Inversión del sujeto pasivo — art. 196 Directiva IVA UE"
- Incluye tu número de IVA y el del cliente
5. Ventas B2C dentro de la UE (OSS)
Si vendes a particulares (no empresas) en otros países de la UE y superas 10.000 € en ventas transfronterizas, debes registrarte en el régimen OSS (One Stop Shop) y cobrar el IVA del país de destino.
6. Exportaciones fuera de la UE
Las exportaciones fuera de la UE están generalmente exentas de IVA (tipo 0 %). Debes conservar prueba de la exportación (documentos de aduanas, declaraciones de exportación).
Retur cálculo: del precio bruto al neto
Cuando un cliente indica un precio bruto (con IVA incluido), el precio neto se calcula así:
Neto = Bruto ÷ (1 + Tipo IVA)
Ejemplo: Total 1.210 € con IVA 21 % incluido:
- Neto = 1.210 € ÷ 1,21 = 1.000 €
- IVA = 210 €
Errores comunes en el IVA
- Presentar el precio bruto como neto — el cliente paga el IVA dos veces
- Olvidar el NIF/CIF — la factura no es válida para Hacienda sin tu identificación fiscal
- Tipo de IVA incorrecto — usa el tipo que corresponde al tipo de bien o servicio
- Omitir la nota de inversión del sujeto pasivo — obligatorio en operaciones B2B intracomunitarias
- Cobrar IVA sin estar dado de alta — problema legal con consecuencias fiscales
Crea una factura con IVA al instante
Nuestro generador de facturas calcula automáticamente el IVA e IRPF y los formatea correctamente en tu factura — con soporte para todos los tipos españoles, nota de exención, inversión del sujeto pasivo y retención de IRPF. Solo introduce tus datos y nosotros hacemos el resto.