Guía de Facturación para Contratistas UK y CIS: Todo lo que un Subcontratista Necesita Saber
Introducción
Si trabaja en el sector de la construcción en el Reino Unido — ya sea como subcontratista facturando a un contratista principal o como autónomo que acepta trabajos de construcción — necesita comprender dos aspectos: los requisitos estándar de facturación en el UK y el Construction Industry Scheme (CIS). Un error en cualquiera de los dos puede retrasar los pagos, generar problemas de cumplimiento con HMRC o resultar en una deducción fiscal incorrecta.
Esta guía cubre todo: qué incluir en una factura del UK, cómo funcionan las deducciones CIS, cómo interactúa el IVA con el CIS, y cómo crear rápidamente una factura CIS conforme utilizando la herramienta gratuita de InvoiNova para contratistas del UK.
Respuesta rápida: Una factura CIS debe mostrar el importe bruto de mano de obra y los materiales por separado, luego deducir el CIS (normalmente el 20% solo de la mano de obra) para obtener el importe neto a pagar. El IVA se calcula sobre el importe bruto total antes de la deducción CIS. Incluya su número UTR y confirme su estado de registro CIS. La herramienta de facturas para contratistas UK de InvoiNova gestiona automáticamente la retención.
¿Qué es el Construction Industry Scheme (CIS)?
El Construction Industry Scheme es un plan fiscal de HMRC que obliga a los contratistas del sector de la construcción del Reino Unido a deducir dinero de los pagos a subcontratistas y transferir esas deducciones directamente a HMRC. Las deducciones se consideran pagos anticipados del Impuesto sobre la Renta y las Cotizaciones a la Seguridad Social del subcontratista.
¿Quién es contratista según el CIS?
- Cualquier empresa que pague a subcontratistas por trabajos de construcción
- Promotores inmobiliarios y asociaciones de vivienda que gasten más de 3 millones de libras en construcción en cualquier período de 12 meses
- Contratistas principales en construcción, ingeniería civil, demolición, instalaciones de calefacción/fontanería/electricidad
¿Quién es subcontratista según el CIS?
- Cualquier individuo, sociedad o empresa pagada por un contratista para realizar trabajos de construcción
El CIS no se aplica a los empleados asalariados — para ellos rigen las normas PAYE.
Tasas de Deducción CIS
Los contratistas deben verificar el estado de cada subcontratista con HMRC antes de realizar el primer pago:
| Estado | Tasa de deducción | A quién se aplica |
|---|---|---|
| Gross Payment Status (GPS) | 0% | Subcontratistas verificados por HMRC como cumplidores — pago íntegro sin deducción |
| Registrado en CIS | 20% | Subcontratistas registrados en HMRC (tasa estándar) |
| No registrado | 30% | Subcontratistas no registrados en HMRC |
La deducción se calcula solo sobre la mano de obra — no sobre los materiales. Esta es una de las reglas más frecuentemente malentendidas. Su factura debe separar claramente la mano de obra de los materiales.
Ejemplo:
- Mano de obra: £1.000
- Materiales: £400
- Total bruto: £1.400
- Deducción CIS (20% × £1.000 mano de obra): £200
- Importe neto a pagar: £1.200
Qué Debe Incluir una Factura CIS
Campos estándar de factura UK:
- La palabra "Invoice" (o "Tax Invoice" si está registrado en IVA)
- Número de factura único
- Su nombre (o nombre de empresa) y dirección
- Nombre y dirección del cliente (contratista)
- Fecha de factura y fecha de devengo fiscal
- Descripción de los trabajos realizados
- Condiciones de pago y fecha de vencimiento
- Sus datos bancarios
Adiciones específicas del CIS: 9. Su número UTR (Unique Taxpayer Reference, emitido por HMRC) 10. Su número NI (National Insurance, para autónomos) 11. Importe bruto de mano de obra — coste total de mano de obra antes de deducciones 12. Importe de materiales — listado por separado 13. Deducción CIS — importe retenido 14. Importe neto a pagar
Ejemplo de Factura CIS
FACTURA
Nº de factura: INV-2026-047
Fecha: 11 de mayo de 2026
De:
J. Smith Brickwork Ltd
12 Builder Street, Manchester M1 1AA
UTR: 1234567890
Nº IVA: GB 123 456 789
Para:
Main Contractor Ltd
45 High Street, London EC1A 1BB
─────────────────────────────────────────────
Descripción Importe
─────────────────────────────────────────────
Albañilería — mano de obra £2.000,00
Materiales (ladrillos, mortero, etc.) £600,00
─────────────────────────────────────────────
Total bruto (sin IVA): £2.600,00
IVA (20%): £520,00
─────────────────────────────────────────────
Total con IVA: £3.120,00
Deducción CIS (20% × £2.000 MO): £400,00
─────────────────────────────────────────────
Importe neto a pagar: £2.720,00
─────────────────────────────────────────────
IVA y CIS: Cómo Interactúan
El IVA y el CIS son cálculos independientes.
Orden de cálculo:
- Mano de obra + Materiales = Bruto (sin IVA)
- Bruto × tipo de IVA = Importe de IVA
- Bruto + IVA = Total con IVA
- Mano de obra × tasa CIS = Deducción CIS
- Total con IVA − Deducción CIS = Importe neto a pagar
Inversión del sujeto pasivo en construcción (Domestic Reverse Charge)
Desde el 1 de marzo de 2021, la inversión del sujeto pasivo nacional se aplica a la mayoría de los servicios de construcción entre empresas registradas en IVA. El subcontratista no cobra IVA — el contratista lo contabiliza en su propia declaración de IVA. La factura debe incluir la nota: "Reverse charge: VAT Act 1994 Section 55A applies".
Para una guía completa de IVA, consulte cómo añadir IVA a una factura.
Gross Payment Status: Qué Significa para su Factura
Si HMRC le ha concedido GPS, no se aplica ninguna deducción CIS. Factura el importe íntegro y recibe el pago completo. El GPS caduca cada tres años y debe renovarse.
Crear una Factura CIS con InvoiNova
La herramienta de facturas para contratistas UK de InvoiNova está preconfigurada para la facturación CIS:
- Moneda: GBP (predeterminada)
- Campo de tasa de retención: 20% (ajustable a 30% o 0%)
- Líneas: Mano de obra, Materiales, Gestión de proyecto
- Descarga PDF: inmediata, sin cuenta necesaria
Paso a paso:
- Abra la herramienta de facturas para contratistas UK
- Introduzca sus datos (nombre, dirección, UTR) en la sección De
- Introduzca los datos del contratista en la sección Para
- Añada mano de obra como línea, materiales como línea separada
- Establezca la tasa de retención según su estado CIS
- Si está registrado en IVA, fije el tipo al 20%
- Haga clic en Descargar PDF
Errores Comunes en Facturación CIS
- Aplicar la deducción CIS a los materiales — la deducción solo aplica a la mano de obra
- Falta el UTR en la factura — sin UTR, el contratista puede retener el 30%
- Tratamiento incorrecto del IVA — cobrar IVA cuando aplica la inversión del sujeto pasivo
- Mano de obra y materiales no separados — el contratista puede deducir CIS del total
- GPS caducado — renueve el Gross Payment Status cada tres años
Cree su Factura CIS Ahora
La herramienta de contratistas UK de InvoiNova es gratuita, no requiere cuenta y genera un PDF listo para imprimir en menos de dos minutos.
Abra la herramienta de facturas para contratistas UK y descargue su primera factura conforme con el CIS.