Vodič za fakturiranje izvođača u UK i CIS: Sve što podizvođač treba znati

Uvod

Ako radite u graditeljstvu u Ujedinjenom Kraljevstvu — kao podizvođač koji fakturira glavnom izvođaču ili kao fizička osoba koja preuzima građevinske radove — morate razumjeti dva ključna elementa: standardne zahtjeve za UK račune i Construction Industry Scheme (CIS).

Ovaj vodič pokriva sve: što ide na UK račun, kako funkcioniraju CIS odbici, kako PDV interagira s CIS-om, i kako brzo kreirati usklađeni CIS račun pomoću besplatnog InvoiNova UK alata za izvođače.

Kratki odgovor: CIS račun mora zasebno prikazati bruto iznos rada i materijale, zatim CIS odbitak (obično 20% samo od rada) kako bi se dobio neto iznos za plaćanje. PDV se obračunava na ukupni bruto iznos prije CIS odbitka. Navedite vaš UTR broj i potvrdite CIS registracijski status. InvoiNova-ov UK alat za račune izvođača automatski obračunava zadržavanje.

Što je Construction Industry Scheme (CIS)?

Construction Industry Scheme je HMRC-ov porezni program koji od izvođača u UK građevinskoj industriji zahtijeva odbitak novca iz plaćanja podizvođačima i izravno uplačivanje tih odbitaka HMRC-u. Odbici se smatraju predujmom poreza na dohodak i nacionalnog osiguranja podizvođača.

Tko je izvođač prema CIS-u?

• Svako poduzeće koje plaća podizvođačima za građevinske radove
• Investitori u nekretnine koji troše više od 3 milijuna funti na izgradnju u 12 mjeseci
• Ugovorni izvođači u graditeljstvu, civilnom inženjerstvu, rušenju, instalacijama grijanja/vodoopskrbe/elektrike

Tko je podizvođač prema CIS-u?

• Svaka fizička osoba, ortaštvo ili tvrtka kojoj izvođač plaća za obavljanje građevinskih radova

CIS se ne primjenjuje na zaposlene radnike — za njih vrijede PAYE pravila.

Stope CIS odbitka

Status	Stopa odbitka	Kome se primjenjuje
Gross Payment Status (GPS)	0%	Podizvođači koje je HMRC provjerio kao porezno usklađene
CIS registriran	20%	Podizvođači registrirani kod HMRC-a (standardna stopa)
Neregistriran	30%	Podizvođači koji nisu registrirani kod HMRC-a

Odbitak se obračunava samo na rad — ne na materijale. Ovo je jedno od najčešće pogrešno shvaćenih pravila. Račun mora jasno odvojiti rad od materijala.

Primjer:

• Rad: £1.000
• Materijali: £400
• Ukupni bruto: £1.400
• CIS odbitak (20% × £1.000 rada): £200
• Neto iznos za plaćanje: £1.200

Što CIS račun mora sadržavati

Standardna UK polja računa:

1. Riječ "Invoice" (ili "Tax Invoice" za PDV obveznike)
2. Jedinstveni broj računa
3. Vaše ime/naziv tvrtke i adresa
4. Ime/naziv i adresa klijenta (izvođača)
5. Datum računa i porezna točka
6. Opis obavljenih radova
7. Uvjeti plaćanja i rok dospijeća
8. Vaši podaci za plaćanje

CIS specifični dodaci: 9. Vaš UTR broj (Unique Taxpayer Reference, izdan od HMRC-a) 10. Vaš NINO (National Insurance broj, za fizičke osobe) 11. Bruto iznos rada — puna cijena rada prije odbitaka 12. Iznos materijala — posebno prikazan 13. CIS odbitak — zadržani iznos 14. Neto iznos za plaćanje

Primjer CIS računa

RAČUN
Broj: INV-2026-047
Datum: 11. svibnja 2026.

Od:
  J. Smith Brickwork Ltd
  12 Builder Street, Manchester M1 1AA
  UTR: 1234567890
  PDV br.: GB 123 456 789

Za:
  Main Contractor Ltd
  45 High Street, London EC1A 1BB

─────────────────────────────────────────────
Opis                                    Iznos
─────────────────────────────────────────────
Zidarski radovi — rad              £2.000,00
Materijali (cigla, mort itd.)        £600,00
─────────────────────────────────────────────
Ukupni bruto (bez PDV-a):          £2.600,00
PDV (20%):                           £520,00
─────────────────────────────────────────────
Ukupno s PDV-om:                   £3.120,00

CIS odbitak (20% × £2.000 rada):     £400,00
─────────────────────────────────────────────
Neto iznos za plaćanje:            £2.720,00
─────────────────────────────────────────────

PDV i CIS: Kako interagiraju

PDV i CIS su neovisni obračuni.

Redoslijed obračuna:

1. Rad + Materijali = Bruto (bez PDV-a)
2. Bruto × stopa PDV-a = Iznos PDV-a
3. Bruto + PDV = Ukupno s PDV-om
4. Rad × stopa CIS = CIS odbitak
5. Ukupno s PDV-om − CIS odbitak = Neto za plaćanje

Domaći obrnuti obračun PDV-a (Domestic Reverse Charge)

Od 1. ožujka 2021. domaći obrnuti obračun PDV-a primjenjuje se na većinu građevinskih usluga između PDV obveznika. Podizvođač ne naplaćuje PDV — izvođač ga sam obračunava. Račun mora sadržavati napomenu: "Reverse charge: VAT Act 1994 Section 55A applies".

Za detaljan vodič o PDV-u, pogledajte kako dodati PDV na račun.

Gross Payment Status: Što znači za vaš račun

Ako imate GPS od HMRC-a, CIS odbitak se ne primjenjuje. Fakturirate puni iznos i dobivate punu isplatu. GPS ističe svake tri godine i mora se obnoviti.

Kreiranje CIS računa uz InvoiNova

InvoiNova-ov UK alat za račune izvođača je unaprijed konfiguriran za CIS fakturiranje:

• Valuta: GBP (zadano)
• Polje za stopu zadržavanja: 20% (prilagodljivo)
• Stavke: Rad, Materijali, Upravljanje projektom
• PDF preuzimanje: odmah, bez računa

Koraci:

1. Otvorite UK alat za račune izvođača
2. Unesite podatke o sebi (ime, adresa, UTR) u sekciju Od
3. Unesite podatke izvođača u sekciju Za
4. Dodajte rad kao stavku, materijale kao zasebnu stavku
5. Postavite stopu zadržavanja prema vašem CIS statusu
6. Kliknite Preuzmi PDF

Za fizičke osobe koji uglavnom rade samostalno, dostupan je i UK alat za freelancere. Za opće UK fakturiranje bez CIS-a, koristite UK generator računa.

Uobičajene greške u CIS fakturiranju

• Primjena CIS odbitka na materijale — odbitak vrijedi samo za rad
• Nedostaje UTR na računu — bez UTR-a, izvođač može primijeniti stopu od 30%
• Pogrešan tretman PDV-a — naplaćivanje PDV-a kada vrijedi obrnuti obračun
• Rad i materijali nisu odvojeni — izvođač može odbiti CIS od ukupnog iznosa
• Istek GPS-a — obnovite Gross Payment Status svake tri godine

Kreirajte CIS račun odmah

InvoiNova-ov UK alat za izvođače je besplatan, ne zahtijeva račun i generira PDF spreman za ispis za manje od dvije minute.

Otvorite UK alat za račune izvođača i preuzmite svoj prvi CIS-usklađeni račun.