Guia de Faturação para Empreiteiros no Reino Unido e CIS: Tudo o que um Subempreiteiro Precisa Saber
Introdução
Se trabalha no setor da construção no Reino Unido — seja como subempreiteiro a faturar a um empreiteiro principal ou como trabalhador independente que aceita obras de construção — precisa compreender dois aspetos essenciais: os requisitos padrão de faturação no UK e o Construction Industry Scheme (CIS). Um erro em qualquer um dos dois pode atrasar pagamentos, gerar problemas de conformidade com o HMRC ou resultar numa dedução fiscal incorreta.
Este guia aborda tudo: o que incluir numa fatura UK, como funcionam as deduções CIS, como o IVA interage com o CIS, e como criar rapidamente uma fatura CIS conforme utilizando a ferramenta gratuita da InvoiNova para empreiteiros do UK.
Resposta rápida: Uma fatura CIS deve mostrar o montante bruto de mão de obra e os materiais separadamente, depois deduzir o CIS (normalmente 20% apenas sobre a mão de obra) para obter o montante líquido a pagar. O IVA é calculado sobre o montante bruto total antes da dedução CIS. Inclua o seu número UTR e confirme o seu estado de registo CIS. A ferramenta de faturas para empreiteiros UK da InvoiNova calcula automaticamente a retenção.
O que é o Construction Industry Scheme (CIS)?
O Construction Industry Scheme é um plano fiscal do HMRC que obriga os empreiteiros do setor da construção do Reino Unido a deduzir dinheiro dos pagamentos a subempreiteiros e a transferir essas deduções diretamente para o HMRC. As deduções são consideradas pagamentos antecipados do Imposto sobre o Rendimento e das Contribuições para a Segurança Social do subempreiteiro.
Quem é empreiteiro segundo o CIS?
- Qualquer empresa que pague a subempreiteiros por trabalhos de construção
- Promotores imobiliários e associações de habitação que gastem mais de 3 milhões de libras em construção num período de 12 meses
- Empreiteiros principais em construção, engenharia civil, demolição, instalações de aquecimento/canalização/eletricidade
Quem é subempreiteiro segundo o CIS?
- Qualquer indivíduo, sociedade ou empresa paga por um empreiteiro para realizar trabalhos de construção
O CIS não se aplica a trabalhadores assalariados — para estes aplicam-se as regras PAYE.
Taxas de Dedução CIS
Os empreiteiros devem verificar o estado de cada subempreiteiro junto do HMRC antes de efetuar o primeiro pagamento:
| Estado | Taxa de dedução | A quem se aplica |
|---|---|---|
| Gross Payment Status (GPS) | 0% | Subempreiteiros verificados pelo HMRC como cumpridores — pagamento integral sem dedução |
| Registado no CIS | 20% | Subempreiteiros registados no HMRC (taxa padrão) |
| Não registado | 30% | Subempreiteiros não registados no HMRC |
A dedução é calculada apenas sobre a mão de obra — não sobre os materiais. Esta é uma das regras mais frequentemente mal compreendidas. A sua fatura deve separar claramente a mão de obra dos materiais.
Exemplo:
- Mão de obra: £1.000
- Materiais: £400
- Total bruto: £1.400
- Dedução CIS (20% × £1.000 mão de obra): £200
- Montante líquido a pagar: £1.200
O que uma Fatura CIS Deve Conter
Campos padrão de fatura UK:
- A palavra "Invoice" (ou "Tax Invoice" se registado no IVA)
- Número de fatura único
- O seu nome (ou nome da empresa) e morada
- Nome e morada do cliente (empreiteiro)
- Data da fatura e data fiscal
- Descrição dos trabalhos realizados
- Condições de pagamento e data de vencimento
- Os seus dados bancários
Adições específicas do CIS: 9. O seu número UTR (Unique Taxpayer Reference, emitido pelo HMRC) 10. O seu número NI (National Insurance, para trabalhadores independentes) 11. Montante bruto de mão de obra — custo total de mão de obra antes de deduções 12. Montante de materiais — listado separadamente 13. Dedução CIS — montante retido 14. Montante líquido a pagar
Exemplo de Fatura CIS
FATURA
Nº de fatura: INV-2026-047
Data: 11 de maio de 2026
De:
J. Smith Brickwork Ltd
12 Builder Street, Manchester M1 1AA
UTR: 1234567890
Nº IVA: GB 123 456 789
Para:
Main Contractor Ltd
45 High Street, London EC1A 1BB
─────────────────────────────────────────────
Descrição Valor
─────────────────────────────────────────────
Alvenaria — mão de obra £2.000,00
Materiais (tijolos, argamassa, etc.) £600,00
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Total bruto (sem IVA): £2.600,00
IVA (20%): £520,00
─────────────────────────────────────────────
Total com IVA: £3.120,00
Dedução CIS (20% × £2.000 MO): £400,00
─────────────────────────────────────────────
Montante líquido a pagar: £2.720,00
─────────────────────────────────────────────
IVA e CIS: Como Interagem
O IVA e o CIS são cálculos independentes.
Ordem de cálculo:
- Mão de obra + Materiais = Bruto (sem IVA)
- Bruto × taxa de IVA = Montante de IVA
- Bruto + IVA = Total com IVA
- Mão de obra × taxa CIS = Dedução CIS
- Total com IVA − Dedução CIS = Montante líquido a pagar
Autoliquidação do IVA na Construção (Domestic Reverse Charge)
Desde 1 de março de 2021, a autoliquidação doméstica do IVA aplica-se à maioria dos serviços de construção entre empresas registadas no IVA na cadeia de fornecimento. O subempreiteiro não cobra IVA — o empreiteiro contabiliza-o na sua própria declaração de IVA. A fatura deve incluir a nota: "Reverse charge: VAT Act 1994 Section 55A applies".
Para um guia completo de IVA, consulte como adicionar IVA a uma fatura.
Gross Payment Status: O que Significa para a sua Fatura
Se o HMRC lhe concedeu GPS, não se aplica qualquer dedução CIS. Fatura o montante integral e recebe o pagamento completo. O GPS expira de três em três anos e deve ser renovado.
Criar uma Fatura CIS com a InvoiNova
A ferramenta de faturas para empreiteiros UK da InvoiNova está pré-configurada para faturação CIS:
- Moeda: GBP (predefinida)
- Campo de taxa de retenção: 20% (ajustável para 30% ou 0%)
- Linhas: Mão de obra, Materiais, Gestão de projeto
- Download PDF: imediato, sem conta necessária
Passo a passo:
- Abra a ferramenta de faturas para empreiteiros UK
- Introduza os seus dados (nome, morada, UTR) na secção De
- Introduza os dados do empreiteiro na secção Para
- Adicione mão de obra como linha, materiais como linha separada
- Defina a taxa de retenção de acordo com o seu estado CIS
- Se registado no IVA, defina a taxa para 20%
- Clique em Descarregar PDF
Erros Comuns na Faturação CIS
- Aplicar a dedução CIS aos materiais — a dedução aplica-se apenas à mão de obra
- UTR em falta na fatura — sem UTR, o empreiteiro pode reter 30%
- Tratamento incorreto do IVA — cobrar IVA quando se aplica a autoliquidação
- Mão de obra e materiais não separados — o empreiteiro pode deduzir CIS do total
- GPS expirado — renove o Gross Payment Status de três em três anos
Crie a sua Fatura CIS Agora
A ferramenta de empreiteiros UK da InvoiNova é gratuita, não requer conta e gera um PDF pronto a imprimir em menos de dois minutos.
Abra a ferramenta de faturas para empreiteiros UK e descarregue a sua primeira fatura conforme com o CIS.