Vodič za fakturisanje izvođača u UK i CIS: Sve što podizvođač treba da zna

Uvod

Ako radite u građevinarstvu u Ujedinjenom Kraljevstvu — bilo kao podizvođač koji fakturiše glavnom izvođaču, ili kao fizičko lice koje preuzima građevinske radove — morate razumeti dve stvari: standardne zahteve za UK fakture i Construction Industry Scheme (CIS). Greška u bilo čemu može odložiti isplatu, izazvati probleme sa HMRC-om ili dovesti do primene pogrešne stope odbitka.

Ovaj vodič pokriva sve: šta ide na UK fakturu, kako funkcionišu CIS odbici, kako PDV interaguje sa CIS-om, i kako brzo kreirati usklađenu CIS fakturu pomoću besplatnog InvoiNova UK alata za izvođače.

Kratak odgovor: CIS faktura mora posebno prikazati bruto iznos rada i materijale, zatim odbitak CIS-a (obično 20% samo od rada) da bi se dobio neto iznos za plaćanje. PDV se obračunava na ukupni bruto iznos pre CIS odbitka. Navedite vaš UTR broj i potvrdite status CIS registracije. InvoiNova-ov alat za UK fakture izvođača automatski obračunava zadržavanje — unesite rad i materijale kao stavke, postavite stopu zadržavanja na 20%, i preuzmite PDF spreman za HMRC.

Šta je Construction Industry Scheme (CIS)?

Construction Industry Scheme je HMRC poreski program koji od izvođača u UK građevinskoj industriji zahteva da oduzimaju novac od isplata podizvođačima i te odbitke direktno uplaćuju HMRC-u. Odbici se smatraju akontacijom poreza na dohodak i nacionalnog osiguranja podizvođača.

Ko je izvođač prema CIS-u?

• Svako preduzeće koje plaća podizvođačima za građevinske radove
• Investitori u nekretnine i stambena udruženja koja troše više od 3 miliona funti na izgradnju u bilo kom periodu od 12 meseci
• Ugovorni izvođači u oblasti gradnje, civilnog inženjeringa, rušenja, instalacije grejanja/vodovodnih/električnih sistema, farbanja i dekorisanja

Ko je podizvođač prema CIS-u?

• Svako fizičko lice, ortakluk ili kompanija kojoj izvođač plaća za obavljanje građevinskih radova

CIS se ne primenjuje na zaposlene radnike — za njih važe PAYE pravila.

Za detalje o programu, pogledajte HMRC CIS smernice.

Stope CIS odbitka

Izvođači moraju proveriti status svakog podizvođača kod HMRC-a pre prve isplate:

Status	Stopa odbitka	Kome se primenjuje
Gross Payment Status (GPS)	0%	Podizvođači koje je HMRC proverio kao poreski usklađene — isplata u celosti
CIS registrovan	20%	Podizvođači registrovani kod HMRC-a (standardna stopa)
Neregistrovan	30%	Podizvođači koji nisu registrovani kod HMRC-a

Odbitak se obračunava samo na rad — ne na materijale. Ovo je jedna od najčešće pogrešno shvaćenih pravila. Faktura mora jasno odvojiti rad od materijala.

Primer:

• Rad: £1.000
• Materijali: £400
• Ukupni bruto: £1.400
• CIS odbitak (20% × £1.000 rada): £200
• Neto iznos za plaćanje: £1.200

Šta CIS faktura mora sadržati

Standardna UK polja fakture:

1. Reč "Invoice" (ili "Tax Invoice" za PDV obveznike)
2. Jedinstven broj fakture
3. Vaše ime/naziv preduzeća i adresa
4. Ime/naziv i adresa klijenta (izvođača)
5. Datum fakture i poreska tačka
6. Opis obavljenih radova
7. Uslovi plaćanja i rok dospeća
8. Vaši podaci za plaćanje (bankovni račun)

CIS specifični dodaci: 9. Vaš UTR broj (Unique Taxpayer Reference, izdat od HMRC-a) 10. Vaš NINO (National Insurance broj, za fizička lica) 11. Bruto iznos rada — puna cena rada pre odbitaka 12. Iznos materijala — posebno prikazan 13. CIS odbitak — zadržani iznos (npr. 20% × bruto rad) 14. Neto iznos za plaćanje — iznos koji će izvođač stvarno platiti

Primer CIS fakture

FAKTURA
Broj: INV-2026-047
Datum: 11. maj 2026.

Od:
  J. Smith Brickwork Ltd
  12 Builder Street, Manchester M1 1AA
  UTR: 1234567890
  PDV br.: GB 123 456 789

Za:
  Main Contractor Ltd
  45 High Street, London EC1A 1BB

─────────────────────────────────────────────
Opis                                    Iznos
─────────────────────────────────────────────
Zidarski radovi — rad              £2.000,00
Materijali (cigla, malter itd.)      £600,00
─────────────────────────────────────────────
Ukupni bruto (bez PDV-a):          £2.600,00
PDV (20%):                           £520,00
─────────────────────────────────────────────
Ukupno sa PDV-om:                  £3.120,00

CIS odbitak (20% × £2.000 rada):     £400,00
─────────────────────────────────────────────
Neto iznos za plaćanje:            £2.720,00
─────────────────────────────────────────────

PDV i CIS: Kako interaguju

PDV i CIS su nezavisni obračuni. PDV se dodaje na bruto iznos fakture; CIS se oduzima od neto isplate.

Redosled obračuna:

1. Rad + Materijali = Bruto (bez PDV-a)
2. Bruto × stopa PDV-a = Iznos PDV-a
3. Bruto + PDV = Ukupno sa PDV-om
4. Rad × stopa CIS = CIS odbitak
5. Ukupno sa PDV-om − CIS odbitak = Neto za plaćanje

Domaći obrnuti obračun PDV-a (Domestic Reverse Charge)

Od 1. marta 2021, domaći obrnuti obračun PDV-a primenjuje se na većinu građevinskih usluga između PDV obveznika u lancu snabdevanja. Podizvođač ne naplaćuje PDV — izvođač ga sam obračunava. Faktura mora sadržati napomenu: "Reverse charge: VAT Act 1994 Section 55A applies".

Za detaljan vodič o PDV-u, pogledajte kako dodati PDV na fakturu.

Gross Payment Status: Šta znači za vašu fakturu

Ako imate GPS od HMRC-a, CIS odbitak se ne primenjuje. Fakturišete puni iznos i dobijate punu isplatu.

GPS se dodeljuje podizvođačima koji ispunjavaju HMRC-ove testove usklađenosti (prihodi, uredne poreske prijave, izmirene obaveze). GPS-u ističe rok svake tri godine i mora se obnoviti.

Kreiranje CIS fakture uz InvoiNova

InvoiNova-ov alat za UK fakture izvođača je unapred konfigurisan za CIS fakturisanje:

• Valuta: GBP (podrazumevano)
• Polje za stopu zadržavanja: 20% (prilagodljivo na 30% ili 0%)
• Stavke: Rad, Materijali, Upravljanje projektom
• PDF preuzimanje: odmah, bez naloga

Koraci:

1. Otvorite alat za UK fakture izvođača
2. Unesite podatke o sebi (ime, adresa, UTR) u sekciju Od
3. Unesite podatke izvođača u sekciju Za
4. Dodajte rad kao stavku, materijale kao posebnu stavku
5. Postavite stopu zadržavanja na 20% (ili 30%/0% prema statusu)
6. Ako ste PDV obveznik, postavite PDV stopu na 20%
7. Kliknite Preuzmi PDF

Uobičajene greške u CIS fakturisanju

• Primena CIS odbitka na materijale — odbitak važi samo za rad
• Nedostaje UTR na fakturi — bez UTR-a, izvođač može primeniti stopu od 30%
• Pogrešan tretman PDV-a — naplaćivanje PDV-a kada važi obrnuti obračun, ili obrnuto
• Rad i materijali nisu razdvojeni — izvođač može oduzeti CIS od ukupnog iznosa
• Istek GPS-a — obnovite Gross Payment Status svake tri godine

Kreirajte CIS fakturu odmah

InvoiNova-ov UK alat za izvođače je besplatan, ne zahteva nalog i generiše PDF spreman za štampu za manje od dva minuta.

Otvorite alat za UK fakture izvođača i preuzmite svoju prvu CIS-usklađenu fakturu.