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Guide de Facturation pour Entrepreneurs au Royaume-Uni et CIS : Tout ce qu'un Sous-Traitant Doit Savoir

9 min de lecturePar InvoiNova Team

Introduction

Si vous travaillez dans le secteur de la construction au Royaume-Uni — que ce soit comme sous-traitant facturant un entrepreneur principal ou comme travailleur indépendant acceptant des travaux de construction — vous devez comprendre deux éléments essentiels : les exigences standard de facturation au Royaume-Uni et le Construction Industry Scheme (CIS). Une erreur dans l'un ou l'autre peut retarder les paiements, générer des problèmes de conformité avec HMRC ou entraîner une déduction fiscale incorrecte.

Ce guide couvre tout : ce qui figure sur une facture UK, le fonctionnement des déductions CIS, la façon dont la TVA interagit avec le CIS, et comment créer rapidement une facture CIS conforme avec l'outil gratuit InvoiNova pour entrepreneurs UK.

Réponse rapide : Une facture CIS doit indiquer séparément le montant brut de main-d'œuvre et les matériaux, puis déduire le CIS (généralement 20% sur la main-d'œuvre uniquement) pour obtenir le montant net à payer. La TVA est calculée sur le total brut avant déduction CIS. Indiquez votre numéro UTR et confirmez votre statut d'inscription CIS. L'outil de facturation pour entrepreneurs UK d'InvoiNova calcule automatiquement la retenue.

Qu'est-ce que le Construction Industry Scheme (CIS) ?

Le Construction Industry Scheme est un régime fiscal de HMRC qui oblige les entrepreneurs du secteur de la construction au Royaume-Uni à déduire de l'argent des paiements versés aux sous-traitants et à reverser ces déductions directement à HMRC. Ces déductions sont considérées comme des acomptes sur l'Impôt sur le Revenu et les Cotisations de Sécurité Sociale du sous-traitant.

Qui est entrepreneur selon le CIS ?

  • Toute entreprise qui rémunère des sous-traitants pour des travaux de construction
  • Les promoteurs immobiliers et les associations de logement dépensant plus de 3 millions de livres en construction sur une période de 12 mois
  • Les entrepreneurs principaux dans la construction, le génie civil, la démolition, les installations de chauffage/plomberie/électricité

Qui est sous-traitant selon le CIS ?

  • Tout individu, société de personnes ou entreprise rémunérée par un entrepreneur pour réaliser des travaux de construction

Le CIS ne s'applique pas aux salariés — les règles PAYE s'appliquent à eux.

Taux de Déduction CIS

Les entrepreneurs doivent vérifier le statut de chaque sous-traitant auprès de HMRC avant d'effectuer le premier paiement :

StatutTaux de déductionÀ qui s'applique
Gross Payment Status (GPS)0%Sous-traitants vérifiés par HMRC comme conformes fiscalement — paiement intégral sans déduction
Inscrit au CIS20%Sous-traitants inscrits auprès de HMRC (taux standard)
Non inscrit30%Sous-traitants non inscrits auprès de HMRC

La déduction est calculée uniquement sur la main-d'œuvre — pas sur les matériaux. C'est l'une des règles les plus souvent mal comprises. Votre facture doit séparer clairement la main-d'œuvre des matériaux.

Exemple :

  • Main-d'œuvre : £1.000
  • Matériaux : £400
  • Total brut : £1.400
  • Déduction CIS (20% × £1.000 MO) : £200
  • Montant net à payer : £1.200

Ce que Doit Contenir une Facture CIS

Champs standard d'une facture UK :

  1. Le mot « Invoice » (ou « Tax Invoice » pour les assujettis à la TVA)
  2. Numéro de facture unique
  3. Votre nom (ou raison sociale) et adresse
  4. Nom et adresse du client (entrepreneur)
  5. Date de facture et date fiscale
  6. Description des travaux effectués
  7. Conditions de paiement et date d'échéance
  8. Vos coordonnées bancaires

Mentions spécifiques au CIS : 9. Votre numéro UTR (Unique Taxpayer Reference, délivré par HMRC) 10. Votre numéro NI (National Insurance, pour les travailleurs indépendants) 11. Montant brut de main-d'œuvre — coût total de main-d'œuvre avant déductions 12. Montant des matériaux — listé séparément 13. Déduction CIS — montant retenu 14. Montant net à payer

Exemple de Facture CIS

FACTURE
N° de facture : INV-2026-047
Date :          11 mai 2026

De :
  J. Smith Brickwork Ltd
  12 Builder Street, Manchester M1 1AA
  UTR : 1234567890
  N° TVA : GB 123 456 789

À :
  Main Contractor Ltd
  45 High Street, London EC1A 1BB

─────────────────────────────────────────────
Description                             Montant
─────────────────────────────────────────────
Maçonnerie — main-d'œuvre           £2.000,00
Matériaux (briques, mortier, etc.)    £600,00
─────────────────────────────────────────────
Total brut (hors TVA) :             £2.600,00
TVA (20%) :                           £520,00
─────────────────────────────────────────────
Total TTC :                         £3.120,00

Déduction CIS (20% × £2.000 MO) :     £400,00
─────────────────────────────────────────────
Montant net à payer :               £2.720,00
─────────────────────────────────────────────

TVA et CIS : Comment Ils Interagissent

La TVA et le CIS sont des calculs indépendants.

Ordre de calcul :

  1. Main-d'œuvre + Matériaux = Brut (hors TVA)
  2. Brut × taux de TVA = Montant TVA
  3. Brut + TVA = Total TTC
  4. Main-d'œuvre × taux CIS = Déduction CIS
  5. Total TTC − Déduction CIS = Montant net à payer

Autoliquidation de la TVA dans le Bâtiment (Domestic Reverse Charge)

Depuis le 1er mars 2021, l'autoliquidation nationale de la TVA s'applique à la plupart des services de construction entre entreprises assujetties à la TVA dans la chaîne d'approvisionnement. Le sous-traitant ne facture pas la TVA — l'entrepreneur la comptabilise dans sa propre déclaration de TVA. La facture doit inclure la mention : « Reverse charge: VAT Act 1994 Section 55A applies ».

Pour un guide complet sur la TVA, consultez comment ajouter la TVA à une facture.

Gross Payment Status : Ce que Cela Signifie pour votre Facture

Si HMRC vous a accordé le GPS, aucune déduction CIS ne s'applique. Vous facturez le montant intégral et recevez le paiement complet. Le GPS expire tous les trois ans et doit être renouvelé.

Créer une Facture CIS avec InvoiNova

L'outil de facturation pour entrepreneurs UK d'InvoiNova est préconfiguré pour la facturation CIS :

  • Devise : GBP (prédéfinie)
  • Champ du taux de retenue : 20% (ajustable à 30% ou 0%)
  • Lignes : Main-d'œuvre, Matériaux, Gestion de projet
  • Téléchargement PDF : immédiat, sans compte requis

Étape par étape :

  1. Ouvrez l'outil de facturation pour entrepreneurs UK
  2. Saisissez vos informations (nom, adresse, UTR) dans la section De
  3. Saisissez les informations de l'entrepreneur dans la section À
  4. Ajoutez la main-d'œuvre comme ligne, les matériaux comme ligne séparée
  5. Définissez le taux de retenue selon votre statut CIS
  6. Si assujetti à la TVA, fixez le taux à 20%
  7. Cliquez sur Télécharger le PDF

Erreurs Courantes en Facturation CIS

  • Appliquer la déduction CIS aux matériaux — la déduction ne s'applique qu'à la main-d'œuvre
  • UTR manquant sur la facture — sans UTR, l'entrepreneur peut retenir 30%
  • Mauvais traitement de la TVA — facturer la TVA quand l'autoliquidation s'applique
  • Main-d'œuvre et matériaux non séparés — l'entrepreneur peut déduire le CIS du montant total
  • GPS expiré — renouvelez le Gross Payment Status tous les trois ans

Créez votre Facture CIS Maintenant

L'outil entrepreneurs UK d'InvoiNova est gratuit, ne nécessite pas de compte et génère un PDF prêt à imprimer en moins de deux minutes.

Ouvrez l'outil de facturation pour entrepreneurs UK et téléchargez votre première facture conforme au CIS.