Guía de Facturación para Contratistas UK y CIS: Todo lo que un Subcontratista Necesita Saber
Introducción
Si trabaja en el sector de la construcción en el Reino Unido — ya sea como subcontratista facturando a un contratista principal o como autónomo que acepta trabajos de construcción — necesita comprender dos aspectos: los requisitos estándar de facturación en el UK y el Construction Industry Scheme (CIS). Un error en cualquiera de los dos puede retrasar los pagos, generar problemas de cumplimiento con HMRC o resultar en una deducción fiscal incorrecta.
Esta guía cubre todo: qué incluir en una factura del UK, cómo funcionan las deducciones CIS, cómo interactúa el IVA con el CIS, y cómo crear rápidamente una factura CIS conforme utilizando la herramienta gratuita de InvoiNova para contratistas del UK.
Respuesta rápida: Una factura CIS debe mostrar el importe bruto de mano de obra y los materiales por separado, luego deducir el CIS (normalmente el 20% solo de la mano de obra) para obtener el importe neto a pagar. El IVA se calcula sobre el importe bruto total antes de la deducción CIS. Incluya su número UTR y confirme su estado de registro CIS. La herramienta de facturas para contratistas UK de InvoiNova gestiona automáticamente la retención.
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¿Qué es el Construction Industry Scheme (CIS)?
El Construction Industry Scheme es un plan fiscal de HMRC que obliga a los contratistas del sector de la construcción del Reino Unido a deducir dinero de los pagos a subcontratistas y transferir esas deducciones directamente a HMRC. Las deducciones se consideran pagos anticipados del Impuesto sobre la Renta y las Cotizaciones a la Seguridad Social del subcontratista.
¿Quién es contratista según el CIS?
- Cualquier empresa que pague a subcontratistas por trabajos de construcción
- Promotores inmobiliarios y asociaciones de vivienda que gasten más de 3 millones de libras en construcción en cualquier período de 12 meses
- Contratistas principales en construcción, ingeniería civil, demolición, instalaciones de calefacción/fontanería/electricidad
¿Quién es subcontratista según el CIS?
- Cualquier individuo, sociedad o empresa pagada por un contratista para realizar trabajos de construcción
El CIS no se aplica a los empleados asalariados — para ellos rigen las normas PAYE.
Tasas de Deducción CIS
Los contratistas deben verificar el estado de cada subcontratista con HMRC antes de realizar el primer pago:
| Estado | Tasa de deducción | A quién se aplica |
|---|---|---|
| Gross Payment Status (GPS) | 0% | Subcontratistas verificados por HMRC como cumplidores — pago íntegro sin deducción |
| Registrado en CIS | 20% | Subcontratistas registrados en HMRC (tasa estándar) |
| No registrado | 30% | Subcontratistas no registrados en HMRC |
La deducción se calcula solo sobre la mano de obra — no sobre los materiales. Esta es una de las reglas más frecuentemente malentendidas. Su factura debe separar claramente la mano de obra de los materiales.
Ejemplo:
- Mano de obra: £1.000
- Materiales: £400
- Total bruto: £1.400
- Deducción CIS (20% × £1.000 mano de obra): £200
- Importe neto a pagar: £1.200
Qué Debe Incluir una Factura CIS
Campos estándar de factura UK:
- La palabra "Invoice" (o "Tax Invoice" si está registrado en IVA)
- Número de factura único
- Su nombre (o nombre de empresa) y dirección
- Nombre y dirección del cliente (contratista)
- Fecha de factura y fecha de devengo fiscal
- Descripción de los trabajos realizados
- Condiciones de pago y fecha de vencimiento
- Sus datos bancarios
Adiciones específicas del CIS: 9. Su número UTR (Unique Taxpayer Reference, emitido por HMRC) 10. Su número NI (National Insurance, para autónomos) 11. Importe bruto de mano de obra — coste total de mano de obra antes de deducciones 12. Importe de materiales — listado por separado 13. Deducción CIS — importe retenido 14. Importe neto a pagar
Ejemplo de Factura CIS
FACTURA
Nº de factura: INV-2026-047
Fecha: 11 de mayo de 2026
De:
J. Smith Brickwork Ltd
12 Builder Street, Manchester M1 1AA
UTR: 1234567890
Nº IVA: GB 123 456 789
Para:
Main Contractor Ltd
45 High Street, London EC1A 1BB
─────────────────────────────────────────────
Descripción Importe
─────────────────────────────────────────────
Albañilería — mano de obra £2.000,00
Materiales (ladrillos, mortero, etc.) £600,00
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Total bruto (sin IVA): £2.600,00
IVA (20%): £520,00
─────────────────────────────────────────────
Total con IVA: £3.120,00
Deducción CIS (20% × £2.000 MO): £400,00
─────────────────────────────────────────────
Importe neto a pagar: £2.720,00
─────────────────────────────────────────────
IVA y CIS: Cómo Interactúan
El IVA y el CIS son cálculos independientes.
Orden de cálculo:
- Mano de obra + Materiales = Bruto (sin IVA)
- Bruto × tipo de IVA = Importe de IVA
- Bruto + IVA = Total con IVA
- Mano de obra × tasa CIS = Deducción CIS
- Total con IVA − Deducción CIS = Importe neto a pagar
Inversión del sujeto pasivo en construcción (Domestic Reverse Charge)
Desde el 1 de marzo de 2021, la inversión del sujeto pasivo nacional se aplica a la mayoría de los servicios de construcción entre empresas registradas en IVA. El subcontratista no cobra IVA — el contratista lo contabiliza en su propia declaración de IVA. La factura debe incluir la nota: "Reverse charge: VAT Act 1994 Section 55A applies".
Para una guía completa de IVA, consulte cómo añadir IVA a una factura.
Gross Payment Status: Qué Significa para su Factura
Si HMRC le ha concedido GPS, no se aplica ninguna deducción CIS. Factura el importe íntegro y recibe el pago completo. El GPS caduca cada tres años y debe renovarse.
Crear una Factura CIS con InvoiNova
La herramienta de facturas para contratistas UK de InvoiNova está preconfigurada para la facturación CIS:
- Moneda: GBP (predeterminada)
- Campo de tasa de retención: 20% (ajustable a 30% o 0%)
- Líneas: Mano de obra, Materiales, Gestión de proyecto
- Descarga PDF: inmediata, sin cuenta necesaria
Paso a paso:
- Abra la herramienta de facturas para contratistas UK
- Introduzca sus datos (nombre, dirección, UTR) en la sección De
- Introduzca los datos del contratista en la sección Para
- Añada mano de obra como línea, materiales como línea separada
- Establezca la tasa de retención según su estado CIS
- Si está registrado en IVA, fije el tipo al 20%
- Haga clic en Descargar PDF
Errores Comunes en Facturación CIS
- Aplicar la deducción CIS a los materiales — la deducción solo aplica a la mano de obra
- Falta el UTR en la factura — sin UTR, el contratista puede retener el 30%
- Tratamiento incorrecto del IVA — cobrar IVA cuando aplica la inversión del sujeto pasivo
- Mano de obra y materiales no separados — el contratista puede deducir CIS del total
- GPS caducado — renueve el Gross Payment Status cada tres años
Cree su Factura CIS Ahora
La herramienta de contratistas UK de InvoiNova es gratuita, no requiere cuenta y genera un PDF listo para imprimir en menos de dos minutos.
Abra la herramienta de facturas para contratistas UK y descargue su primera factura conforme con el CIS.
FAQ
Preguntas frecuentes
Sí, si el subcontratista está registrado en el IVA (ingresos superiores a £90.000/año o registro voluntario). El IVA se calcula sobre el importe bruto de mano de obra y materiales, antes de aplicar la deducción CIS.
Son completamente independientes. El IVA es un impuesto sobre las ventas que se añade al importe de la factura y se paga a HMRC trimestralmente. La deducción CIS es un pago anticipado del impuesto sobre la renta y la seguridad social, retenido por el contratista y pagado mensualmente a HMRC.
No es necesario estar registrado para trabajar en construcción, pero si no está registrado como subcontratista CIS en HMRC, el contratista debe retener el 30% (tasa superior) en lugar del 20% estándar.
Existen tres tasas: 0% si tiene Gross Payment Status (GPS); 20% si está registrado en CIS con HMRC (tasa estándar); 30% si no está registrado en HMRC.